Beneficios fiscales
Guía compra vivienda - beneficios fiscales
IMPORTANTE: La deducción por inversión en vivienda habitual se suprime a partir del 1 de enero de 2013, deacuerdo
con el Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público.
No obstante, podrán continuar practicando esta deducción quienes hayan adquirido su vivienda habitual o
satisfecho cantidades para su construcción antes de dicha fecha.
La ley 40/1998, de 9 de diciembre
del IRPF, vigente desde el 1 de enero de 1999, establece importantes
ventajas fiscales para la adquisición de la vivienda habitual.
Se considera vivienda habitual del contribuyente la edificación
que constituya su residencia durante un plazo continuado de, al
menos, tres años. Se asimilan a la adquisición de
vivienda la construcción o ampliación (cuando se
produzca el aumento de su superficie habitable) de la misma.
Para todos los casos existen unos topes legales que limitan estas
deducciones. Por esto es muy importante, en el caso de financiar
la adquisición con un préstamo hipotecario, ajustar
en lo posible los pagos anuales, para aprovechar al máximo
estas ventajas fiscales y, en definitiva, ahorrar impuestos.
Veamos ahora cuáles son exactamente las ventajas fiscales
a las que usted tiene derecho por adquirir su vivienda habitual.
Deducciones por adquisición de vivienda habitual.
Podemos considerar dos casos:
- Usted paga el importe total de la vivienda con dinero ahorrado.
En este caso la deducción fiscal que se podría aplicar,
en su Cuota Integra, sería del 15% del total del importe
pagado por usted para la adquisición de su vivienda. Dentro
de este importe se incluyen el precio total de compra y los gastos
originados que hayan corrido a su cargo (formalización
de la Escritura de compra-venta (notaría, registro, etc.)
y el pago del IVA o Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, así
como del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados.
La base máxima de esta deducción será de 9.000 Euros anuales, por lo que el
importe máximo a deducir será de 1.352 Euros.
Usted solicita un préstamo hipotecario para financiar parte de la adquisición de la vivienda.
En este caso la base de la deducción estará constituida
por todas las cantidades satisfechas en cada periodo, esto incluye:
la amortización, los intereses y los demás gastos
derivados de la misma. La base máxima de esta deducción
será de 9.000 Euros anuales. Se establecen diferentes
porcentajes de deducción entre los dos primeros años
y el resto del periodo en que se amortice el préstamo.
- Durante 2 años desde la adquisición de la vivienda, el 25%
sobre los primeros 4.500 Euros, y el 15% sobre el exceso,
hasta 9.000 Euros.
- Transcurridos los 2 años, los porcentajes anteriores
serán el 20% y el 15%, respectivamente, hasta el limite
de 9.000 Euros.
Para aplicar los porcentajes incrementados del 25 y del 20%
sobre los primeros 4.500 Euros, deberán producirse las siguientes
circunstancias:
Que el importe financiado del valor de
adquisición o rehabilitación de la vivienda suponga, al menor,
un 50 por 100 de dicho valor. En el caso de reinversión por
enajenación de la vivienda habitual el porcentaje del 50 por 100
se entenderá referido al exceso de inversión que
corresponda.
Que la financiación se realice a través
de una entidad de crédito o entidad aseguradora o mediante
préstamos concedidos por las empresas a sus empleados.
Que durante los tres primeros años no se amorticen cantidades
que superen en su conjunto el 40 por 100 del importe total solicitado.
Los porcentajes del 25 y el 20% se aplicarán únicamente
en los casos de adquisición o rehabilitación de
vivienda habitual, y, por tanto, no serán de aplicación
en los supuestos de construcción o ampliación de
vivienda habitual que tendrán derecho a la deducción
general del 15%.